Виды социальных налоговых вычетов в России. Способы получения и необходимые шаги для этого

Налоговый кодекс РФ предполагает несколько социальных вычетов, благодаря которым есть возможность рассчитывать на снижение налога, которым облагаются доходы физических лиц, на сумму, которая определена нормативно-правовыми актами. Однако для их использования должны быть соблюдены некоторые условия.

В первую очередь, нужно знать, что применять такие вычеты способны лишь граждане иностранцы, постоянно проживающие на территории РФ, которые уже платят налог по ставке 13%. Непосредственно сам налоговый вычет, независимо от его типа, понижает налог на определенную сумму.

Выделяют 5 основных разновидностей вычетов по налогам, которые будут подробно рассмотрены ниже.

Узнайте больше о системе налогообложения в РФ и обретите новыю профессию на наших курсах - Курсы бухгалтерского учета и налогообложения. Обучение бухучету в Москве, курсы бухгалтеров с нуля.

Традиционные налоговые вычеты

К этой разновидности относятся 2 типа вычетов:

1. На определенные категории налогоплательщиков. Сумма может составлять 3000 руб. ежемесячно. Предоставляется она в том случае, если налогоплательщик был ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС, участником Кыштымской аварии, а также принимал участие в Великой Отечественной войне или относится к бывшим военным, который сейчас имеет инвалидность. Вычет суммой 500 руб. ежемесячно возникает, если плательщик - Герой Советского Союза либо Российской Федерации, участвовал в Великой Отечественной войне, пережил блокаду Ленинграда, имеет с рождения инвалидность I или II группы. В том случае, если налогоплательщик попадает под обе категории, он имеет право воспользоваться только вычетом на большую сумму, в данном случае - 3000 руб.

2. На детей налогоплательщика. Такие вычеты предоставляются на детей в следующих случаях:

• в случае рождения первых двух детей - 1400 руб. на каждого из них;
• при рождении третьего и следующих детей - 3000 руб.;
• в случае рождения ребенка с инвалидностью до наступления им совершеннолетия - 12 000 руб.;
• в случае получения образования очно ребенком с инвалидностью I и II групп до 24 лет включительно - 12 000 руб.;
• для опекунов и приемных родителей - 6000 руб.

Вычеты в социальном аспекте

Выделяют 5 главных типов таких вычетов:

1. Благотворительные вычеты. Они не могут составлять больше, чем четверть от дохода, получаемого физическим лицом за 1 календарный год.

2. Вычет на обучение. Есть 2 варианта получения такого вычета: на собственное получение образования либо своего кровного родственника - до 120 000 руб. ежегодно; на каждого ребенка в семье общая сумма на каждого родителя - по 25 000 руб. ежегодно.

3. Вычет на лечение. Сумма такого вычета варьируется до 120 000 руб. в год в случае предоставления чеков о покупке дорогостоящих медикаментов для родителей, несовершеннолетних детей, ближайших родственников.

4. Вычет на добровольное страхование, а также на пенсионное обеспечение (составляет до 120 000 руб. в год).

5. Вычет на пенсионную часть, которая накапливается (также достигает 120 000 руб. ежегодно).

Вычеты в области инвестиций

К данной группе относят 3 вида инвестиционных вычетов.

1. Вычет на обладание ценными бумагами на долгосрочной основе. Такой вычет предоставляется, если в случае продажи ценных бумаг была получена прибыль.

2. Вычет по платежам на ИИС. Если физическое лицо внесло денежные средства на ИИС, и он просуществовал не менее 3 лет, плательщик имеет все основания для получения вычета.

3. Вычет на прибыль от ИИС (можно получить, если закрыть ИИС, на котором торговля ценными бумагами приносила прибыль).

Имущественные налоговые вычеты

Такие вычеты присваиваются либо при приобретении недвижимости, либо при ее продаже. Они могут достигать 3 млн. руб. в первом случае и 1 млн. во втором.

Вычеты на профессиональную деятельность

Они представляют собой сумму расходов, которые имеют достоверное подтверждение. К примеру, индивидуальные предприниматели могут не учитывать собственные расходы, а принять вычет в размере пятой части от общей суммы их доходов.

Стоит сказать, что налогоплательщик имеет право получать несколько вычетов, если он подходит под различные их группы.