+7 (495) 984-38-31 (многоканальный)
Лицензия


Главная » Новости » Как перейти на Упрощенню систему налогообложения

Переход на УСН - основные правила и условия

Курсы бухучета в Москве

Существует две системы налогообложения: общая и упрощенная. Рассмотрим специальный режим — УСН(упрощенная система налогообложения). Ее применяют представители малого и среднего бизнеса.

Для перехода на УСН должно быть соблюдено ряд условий

  • доход не может превышать 200 млн. рублей;
  • численность не больше 130 человек;
  • остаточная стоимость ОС не больше 150 млн. рубле;
  • отсутствие филиалов;
  • менее 25% доля участия других организаций;
  • доходы не должны превышать за 9 месяцев 112,5 млн. рублей.

Какие налоги заменяет УСН

У организаций:

  • налог на прибыль, кроме налога, уплачиваемого по дивидендам и по некоторым долговым обязательствам;
  • налог на имущество, кроме объектов недвижимости согласно кадастровой стоимости;
  • НДС, за исключением некоторых случаев.

У индивидуальных предпринимателей:

  • НДФЛ, в части средств от предпринимательской деятельности, за исключением доходов сотрудников;
  • на имущество физ. лиц, которое применяется в бизнесе, кроме некоторых объектов недвижимости;
  • НДС, за исключением отдельных случаев.

Как перейти на УСН

  • У только созданных организаций и ИП одновременно с регистрацией. Право сохраняется в течение 30 дней;
  • Действующие организации и ИП должны подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации до 31 декабря.

Объект налогообложения:

  • доход, ставка 6%;
  • доход минус расход, ставка 15%;
  • минимальный налог, ставка 1% от дохода за год.

Если хотите сменить объект, то нужно подать уведомление до 31 декабря.

Пример.

За год у предпринимателя доход составил 35 млн. рублей, а расход 34 млн. рублей.

  1. Рассчитаем налоговую базу
    35 млн. рублей – 34 млн. рублей = 1 млн. рублей
  2. Рассчитаем сумму налога
    1 млн. рублей * 15% = 150 тыс. рублей
  3. Минимальный налог
    35 млн. рублей * 1% = 350 тыс. рублей

К уплате 350 тыс. рублей.
Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговый период календарный год.

Порядок уплаты налогов

  • Платить налог авансом, по окончании отчетного периода, не позднее 25 числа.
  • Декларацию организациям сдать и произвести оплату до 31 марта следующего года.
  • Декларацию предпринимателям сдать и произвести оплату не позже 30 апреля следующего года.

Рекомендуемые курсы для обучения

Курсы бухгалтерского учета и налогообложения