Переход на УСН - основные правила и условия
Существует две системы налогообложения: общая и упрощенная. Рассмотрим специальный режим — УСН(упрощенная система налогообложения). Ее применяют представители малого и среднего бизнеса.
Для перехода на УСН должно быть соблюдено ряд условий
- доход не может превышать 200 млн. рублей;
- численность не больше 130 человек;
- остаточная стоимость ОС не больше 150 млн. рубле;
- отсутствие филиалов;
- менее 25% доля участия других организаций;
- доходы не должны превышать за 9 месяцев 112,5 млн. рублей.
Какие налоги заменяет УСН
У организаций:
- налог на прибыль, кроме налога, уплачиваемого по дивидендам и по некоторым долговым обязательствам;
- налог на имущество, кроме объектов недвижимости согласно кадастровой стоимости;
- НДС, за исключением некоторых случаев.
У индивидуальных предпринимателей:
- НДФЛ, в части средств от предпринимательской деятельности, за исключением доходов сотрудников;
- на имущество физ. лиц, которое применяется в бизнесе, кроме некоторых объектов недвижимости;
- НДС, за исключением отдельных случаев.
Как перейти на УСН
- У только созданных организаций и ИП одновременно с регистрацией. Право сохраняется в течение 30 дней;
- Действующие организации и ИП должны подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации до 31 декабря.
Объект налогообложения:
- доход, ставка 6%;
- доход минус расход, ставка 15%;
- минимальный налог, ставка 1% от дохода за год.
Если хотите сменить объект, то нужно подать уведомление до 31 декабря.
Пример.
За год у предпринимателя доход составил 35 млн. рублей, а расход 34 млн. рублей.
- Рассчитаем налоговую базу
35 млн. рублей – 34 млн. рублей = 1 млн. рублей - Рассчитаем сумму налога
1 млн. рублей * 15% = 150 тыс. рублей - Минимальный налог
35 млн. рублей * 1% = 350 тыс. рублей
К уплате 350 тыс. рублей.
Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговый период календарный год.
Порядок уплаты налогов
- Платить налог авансом, по окончании отчетного периода, не позднее 25 числа.
- Декларацию организациям сдать и произвести оплату до 31 марта следующего года.
- Декларацию предпринимателям сдать и произвести оплату не позже 30 апреля следующего года.
Рекомендуемые курсы для обучения