Какие налоговые вычеты можно применять в 2022 году
Гражданин России при покупке дома, медицинских препаратов по рецепту врача может воспользоваться налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, которая ставится на уменьшение облагаемого заработка работника при расчете НДФЛ.
Виды налоговых вычетов
- имущественный
- социальный
- стандартный
- профессиональный
- инвестиционный
Обязательные условия для применения вычетов — наличие дохода облагаемого по ставке 13%, наличие подтверждающих документов. Если индивидуальный предприниматель купил квартиру, то он не может заявить на налоговый вычет, т.к. находится на специальном режиме — УСН или патент и не платит НДФЛ.
Способы получения налогового вычета
- На расходы, произведенные в текущем году можно получить вычет, если предоставить работодателю уведомление от налоговой инспекции на возврат НДФЛ
- На расходы, произведенные в прошлом и последующих годах, но не более трех лет, вычет можно вернуть только через налоговую службу. Для этого необходимо сдать 3-НДФЛ и соответствующие документы
- Новый порядок получения вычета с января 2022г:
- Заполнить и отправить заявление с подтверждающими документами в ИФНС через личный кабинет
- Налоговая служба рассмотрит в течение 30 дней
- Информирует о решении
- Направит подтверждение права на использование вычета работодателю
В каких случаях применяют имущественный налоговый вычет
Покупка или строительство жилья
Имущественный вычет на приобретенное жилье предоставляется в размере не более 2 млн. рублей и на проценты по ипотеке не более 3 млн. рублей. Вычет не предоставляется при купле-продаже между взаимозависимыми лицами или при покупке жилья на средства работодателей, материнского капитала или из бюджета.
Продажа жилья
Доход от продажи недвижимости облагается налогом, если она находилась в собственности меньше пяти лет. Для недвижимости, переданной по наследству, по договору дарения, приватизированной или полученной по договору пожизненного содержания с иждивением не менее 3 лет. При продаже жилья находящейся в собственности меньше минимального срока применяется имущественный вычет в размете 1 млн. рублей. С превышающей суммы нужно заплатить налог 13%.
Социальный вычет на обучение и на лечение
Оплата очного обучения детей, опекунов, братьев, сестер в возрасте до 24 лет или своего обучения любой формы.
Сумма вычета на каждого ребенка — 50 тыс. рублей и за свое обучение — 120 тыс. рублей. Вычетом можно воспользоваться, если ребенок учится за границей.
Документы для применения вычета:
- договор учебного заведения
- копия свидетельства о постановке на налоговый учет
- лицензия учебного заведения
- платежные документы
При оплате за брата или сестру еще дополнительно свидетельство о рождение и документы, подтверждающие родство.
С 01.01.2023 года предоставляется возможность получить вычет на культурно-оздоровительные услуги в размере не более 120 тыс. рублей (12000 *13% = 15600), т.е. НДФЛ можно вернуть на сумму 15600 рублей.
Оплата своего лечения, супруга или супруги, родителей, детей до 18 лет, а также покупка лекарств по рецепту врача.
Сумма вычета простого лечения не больше 120 тыс. рублей, а дорогостоящего лечения и дорогостоящих лекарств в полной сумме произведенных расходов.
Документы для применения вычета:
- договор с медучреждением
- лицензия с медучреждением
- справка об оплате услуги
- документы на оплату — кассовые чеки
- для подтверждения расходов на лекарства — оригинал рецепта врача
Профессиональный вычет
Такой вычет могут применить:
- ИП на ОСНО
- адвокаты
- нотариусы
- физлица по договору ГПХ
- авторы за авторское вознаграждение
Только наличие доходов облагаемых НДФЛ дает право на использование профессионального вычета.
Инвестиционный вычет
Этот вид вычетов можно применить, если имеется индивидуальный инвестиционный счет для покупки и продажи ценных бумаг на фондовой бирже. Существует 2 типа вычетов: тип А — на внесенные деньги и тип Б — вычет на доход. По первому вычету возврат НДФЛ можно сделать максимум на 52000 рублей в год. По второму возврат на всю сумму, но не более 1 млн. рублей и по истечении 3 лет.
Стандартный вычет на себя и на детей
Стандартный вычет предоставляется:
- на себя в размере 3000 и 500 рублей, основания приведены в налоговом кодексе (п. 1 ст. 218 НК РФ)
- на детей до 18 лет
- на студентов до 24 лет обучающихся на дневной или дистанционной форме обучения
Вычет на первых двух детей предоставляется по 1400 рублей, на третьего, четвертого и т.д. — 3 тыс. рублей, на ребенка инвалида — 12000 рублей. Если двое старших детей уже не живут совместно с родителями, то на младшего ребенка школьного возраста нужно использовать вычет 3000 рублей. Для единственного родителя воспитывающего ребенка вычет предоставляется в удвоенном размере.
Перечень документов для получения детского вычета по месту работы:
- заявление в произвольной форме
- свидетельство о рождение или усыновление — копия
- справка о составе семьи из МФЦ
- справка учебного заведения, если он студент
- справка об инвалидности, в случае если ребенок инвалид
- документы доказывающие, что родитель единственный
- справка 2-НДФЛ, если работник устроился не с начала года
Стандартные вычеты на детей предоставляются, пока сумма дохода нарастающим итогом не превысит 350 тыс. рублей. Если работнику не были представлены детские налоговые вычеты по месту работы, он может их получить, сдав декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами в ИФНС.
Узнать больше о налогах, вычетах и даже обрести новую профессию бухгалтера вы можете на наших специализированных курсах: